Cách xử lý hóa đơn GTGT viết sai

Hướng dẫn cách xử lý những giả dụ viết sai hóa đơn GTGT như: Viết sai mã số thuế, sai thuế suất, sai tiền thuế, sai ngày tháng, sai tên siêu thị, sai liên hệ, sai tên hàng hóa, sai số lượng, sai đơn giá, sai hình thức thanh toán, sai số tiền bằng chữ, sai tên khách hàng hàng…theo quy định tại Thông tư 39/2014/TT-BTC, Thông tư 119, Thông tư 26.

nói từ ngày 1/6/2014 theo Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ tài chính hướng dẫn cụ thể như sau:



Thường sẽ mang 2 trường hợp viết sai hóa đơn GTGT như sau:




I. Hóa đơn viết sai nhưng chưa xé khỏi cuống:




cách xử lý:

- Chỉ nên gạch chéo các liên và lưu giữ hóa đơn viết sai đấy.

- Sau đó: Lập lại hóa đơn mới là xong




II. Hóa đơn viết sai nhưng đã xé khỏi cuống:




1. nếu chưa kê khai:




cách xử lý:

- Hai bên lập biên bản thu hồi những liên của số hoá đơn đã lập sai (không cần lập biên bản hủy hóa đơn). Biên bản thu hồi hoá đơn nên thể hiện được lý do thu hồi hoá đơn.

mẫu tải về tại đây: cái biên bản thu hồi hóa đơn




- Lập lại hóa đơn mới, hai bên dung hóa đơn mới để khai thuế.




"Ghi nhớ: Người bán gạch chéo những liên và nên lưu giữ số hoá đơn lập sai ấy. (Có thể kẹp vào quyển hóa đơn để giải trình)."




2. trường hợp đã kê khai thuế:




a. trường hợp hóa đơn viết sai ngày tháng, liên hệ, mã số thuế, tên công ty…(Không ảnh hưởng tới số tiền thuế GTGT buộc phải nộp và khấu trừ:




bí quyết xử lý:

- Hai bên lập biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai

- Người bán lập hóa đơn điều chỉnh: Hóa đơn ghi rõ nội dung ghi sai; nội dung điều chỉnh; số hóa đơn, ký hiệu…

yếu tố xem tại đây: phương pháp xử lý hóa đơn viêt sai cửa hàng, MST, tên nhà hàng




- khi kê khai: Tại kỳ kê khai lập lại hóa đơn điều chỉnh: Bên bán kê khai hóa đơn điều chỉnh vào bảng kê bán ra. Bên mua kê khai vào bảng kê chọn vào (Chỉ tiêu: Doanh thu vàthuế GTGT ghi bằng "0").



Lưu ý: Kể từ ngày 1/1/2015 theo khoản 7 điều 3 Thông tư 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015: (Sửa đổi, bổ sung Thông tư số 119/2014/TT-BTC):




- giả dụ hóa đơn đã lập mang sai sót về tên, shop người mua nhưng ghi đúng mã số thuế các bạn thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không hề lập hóa đơn điều chỉnh. những nếu hóa đơn đã lập với sai sót khác thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính.”






b. ví như hóa đơn viết sai thuế suất, đơn giá … (Ảnh hưởng tới số tiền và tiền thuế):




phương pháp xử lý:

- Hai bên lập biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai,

- Người bán nên lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn điều chỉnh ghi rõ (tăng, giảm) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu…




Chú ý: Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).




yếu tố người mua xem tại đây: Xử lý hoá đơn viết sai số tiền bằng chữ, tiền thuế







- lúc kê khai: Tại kỳ kê khai hiện tại: Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và khách hàng kê khai điều chỉnh doanh số sắm, bán, thuế đầu ra, đầu vào trên bảng kê.




giả dụ là hóa đơn điều chỉnh giảm: lúc kê khai:

- Bên bán ghi âm (-) “Chỉ tiêu số 6 - Doanh thu” trên PL 01-1/GTGT, thuế GTGT sẽ tự động cập nhật

VD: -50.000.000

- Bên mua: ghi âm (-) vào Chỉ tiêu 6, 7 trên PL 01 -2/GTGT.




Lưu ý: lúc kê khai âm vào PL 01-2/GTGT phần mềm sẽ báo lỗi đỏ, nhưng không sao, người dùng cứ ấn GHI và Kết xuất bình thường nhé.







Chú ý: khi bán hàng hóa, phân phối dịch vụ từ 200.000 đồng trở lên mỗi lần, khách hàng không lấy hóa đơn hoặc ko cung ứng tên, liên hệ, mã số thuế (nếu có) thì vẫn bắt buộc lập hóa đơn và ghi rõ “người sắm không lấy hoá đơn” hoặc “người sắm không cung ứng tên, cửa hàng, mã số thuế.




Để tránh những lỗi sai khi viết hóa đơn GTGT các bạn phải xem thêm: cách viết hóa đơn giá trị gia nâng cao







Chúc khách hàng thành công! người dùng muốn học bí quyết xử lý hóa đơn: phương pháp viết, xử lý khi viết sai... bí quyết làm kế toán thuế thực tế chuyên sâu: Kê khai thuế, lập tờ khai quyết toán thuế ... có thể tham gia: Lớp học thực hành kế toán thuế thực tế