Hạn nộp các loại báo cáo thuế năm 2016

Lịch nộp những dòng báo cáo thuế năm 2016 mới nhất như: Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài, thuế GTGT theo quý và tháng, thuế TNCN, thuế TNDN theo quy định tại Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ tài chính

Dịch vụ: Dịch vụ báo cáo thuế tại Hà Nội

I. Thời hạn nộp tờ khai và tiền thuế môn bài năm 2016:

1. Đối sở hữu DN mới thành lập:

- DN mới xây dựng thương hiệu hạn nộp chậm nhất là ngày cuối cộng của tháng bắt đầu hoạt động cung cấp kinh doanh.

- ví như mới xây dựng thương hiệu nhưng chưa hoạt động cung ứng kinh doanh thì hạn nộp chậm nhất là trong vòng 30 ngày, đề cập từ ngày nhận giấy ĐKKD.

2. Đối mang DN đã và đang hoạt động:

- ví như trong năm ko thay đổi các chi tiết làm cho thay đổi về mức thuế môn bài cần nộp thì không hề nộp tờ khai thuế môn bài cho những năm sau.

Chỉ buộc phải nộp tiền thuế môn bài, hạn chậm nhất là 30/1

- giả dụ sở hữu sự thay đổi những khía cạnh liên quan đến căn cứ tính thuế làm cho thay đổi số thuế môn bài bắt buộc nộp của năm tiếp theo thì bắt buộc nộp hồ sơ khai thuế môn bài cho năm tiếp theo, thời hạn khai thuế chậm nhất là ngày 31/12 của năm sở hữu sự thay đổi.

3. Nơi nộp tờ khai thuế môn bài:

- Nộp trực tiếp cho cơ quan thuế quản lý DN

- ví như DN sở hữu chi nhánh: ví như chi nhánh cộng tỉnh, thành phố thì nộp tập trung tại doanh nghiệp. trường hợp khác tỉnh, thành phố thì nộp cho cơ quan thuế quản lý chi nhánh đó

II. Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT, TNCN, TNDN năm 2016:

Theo Điều 10 Chương II Thông tư 156/2013/TT-BTC của Bộ tài chính quy định Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cụ thể như sau:

Chú ý: Thời hạn nộp tờ khai thuế cũng là thời hạn nộp tiền thuế ví như có phát sinh số thuế buộc phải nộp.

1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế tháng chậm nhất là ngày thứ20 (hai mươi) của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

VD: Hạn nộp tờ khai thuế GTGT tháng 1/2016 là ngày 20/2/2016.

2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quý chậm nhất là ngày thiết bị 30 (ba mươi) của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

VD: Hạn nộp tờ khai thuế GTGT quý I/2016 là ngày 30/4/2016.

3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế năm chậm nhất là ngày đồ vật 30 (ba mươi) của tháng thứ nhất của năm dương lịch.

4. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thiết bị 10 (mười), đề cập từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

5. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm chậm nhất là ngày vật dụng 90 (chín mươi), nói từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.

VD: Hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN năm 2015 gồm: Tờ khai quyết toán thuế TNDN, TNCN, Báo cáo tài chính là ngày 30/3/2016

6. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế đối với nếu doanh nghiệp chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức mang, giải thể, chấm dứt hoạt động chậm nhất là ngày vật dụng 45 (bốn mươi lăm), kể từ ngày mang quyết định.

Lưu ý:

- công ty kê khai thuế GTGT theo quý sẽ kê khai thuế TNCN theo quý.

chi tiết bạn sở hữu thể xem thêm tại đây: Hướng dẫn cách kê khai thuế giá trị gia tăng

- công ty mới xây dựng thương hiệu dưới 12 tháng và chưa đủ 1 năm tài chính sẽ kê khai Thuế GTGT và báo cáo tình hình tiêu dùng hóa đơn theo quý.

- Từ quý IV/2014 trở đi thì các bạn không cần nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính quý nữa, mà chỉ tính tiền, nếu có thì đi nộp tiền.

III. LỊCH NỘP các mẫu BÁO CÁO THUẾ NĂM 2016 CHI TIẾT:

Tháng	Thời hạn nộp	Dành cho DN nộp Báo Cáo Thuế GTGT theo Quý	Dành cho DN nộp Thuế GTGT theoTháng
một	20/1/2016		Tờ khai Thuế GTGT T12/2015 Tờ khai Thuế TNCN T12/2015 (nếu có)
	30/1/2016	Tờ khai Thuế GTGT Quý IV/2015 Tờ khai Thuế TNCN Quý IV/2015 (nếu có) Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý IV/2015 BC tình hình tiêu dùng Hoá đơn Quý IV/2015 Nộp tiền thuế môn bài năm 2016	Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý IV/2015 BC tình hình tiêu dùng Hoá đơn Quý IV/2015 Nộp tiền thuế môn bài năm 2016
2	20/2/2016		Tờ khai Thuế GTGT T1/2016 Tờ khai Thuế TNCN T1/2016 (nếu có)
3	20/3/2016		Tờ khai Thuế GTGT T2/2016 Tờ khai Thuế TNCN T2/2016 (nếu có)
	30/3/2015	Quyết toán Thuế TNDN năm 2015 Quyết toán Thuế TNCN năm 2015 Báo Cáo Tài Chính năm 2015	Quyết toán Thuế TNDN năm 2015 Quyết toán Thuế TNCN năm 2015 Báo Cáo Tài Chính năm 2015
4	20/4/2016		Tờ khai Thuế GTGT T3/2016 Tờ khai Thuế TNCN T3/2016 (nếu có)
	30/4/2016	Tờ khai Thuế GTGT Quý I/2016 Tờ khai Thuế TNCN Quý I/2016 (nếu có) Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý I/2016 BC tình hình dùng Hoá đơn Quý I/2016	Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý I/2016 BC tình hình dùng Hoá đơn Quý I/2016
5	20/5/2016		Tờ khai Thuế GTGT T4/2016 Tờ khai Thuế TNCN T4/2016 (nếu có)
6	20/6/2016		Tờ khai Thuế GTGT T5/2016 Tờ khai Thuế TNCN T5/2016 (nếu có)
7	20/7/2016		Tờ khai Thuế GTGT T6/2016 Tờ khai Thuế TNCN T6/2016 (nếu có)
	30/7/2016	Tờ khai Thuế GTGT Quý II/2016 Tờ khai Thuế TNCN Quý II/2016 (nếu có) Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý II/2016 BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý II/2016	Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý II/2016 BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý II/2016
8	20/8/2106		Tờ khai Thuế GTGT T7/2016 (nếu có) Tờ khai Thuế TNCN T7/2016 (nếu có)
9	20/9/2016		Tờ khai Thuế GTGT T8/2016 (nếu có) Tờ khai Thuế TNCN T8/2016 (nếu có)
10	20/10/2016		Tờ khai Thuế GTGT T9/2016 Tờ khai Thuế TNCN T9/2016 (nếu có)
	30/10/2016	Tờ khai Thuế GTGT Quý III/2016 Tờ khai Thuế TNCN Quý III/2016 (nếu có) Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý III/2016 BC tình hình dùng Hoá đơn Quý III/2016	Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý III/2016 BC tình hình dùng Hoá đơn Quý III/2016
11	20/11/2016		Tờ khai Thuế GTGT T10/2016 Tờ khai Thuế TNCN T10/2016 (nếu có)
12	20/12/2016		Tờ khai Thuế GTGT T11/2016 Tờ khai Thuế TNCN T11/2016 (nếu có)

Tham khảo: Dịch vụ kế toán chuyên nghiệp

Read more »

Phương pháp thực hiện nộp hồ sơ khai thuế

Để giúp các cơ sở buôn bán thực hiện phải chăng chế độ báo cáo lúc hết năm tài chính và những hồ sơ bắt buộc nộp trong quý I/2015, website học kế toán xin trích hướng dẫn thực hiện nộp hồ sơ khai thuế trong quý I/2015 từ Taxco như sau:

Xem thêm: Kế toán thuế trọn gói

Quy định chung về khai thuế:

ví như trong kỳ tính thuế ko phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc người nộp thuế (NNT) đang thuộc diện được hưởng ưu đãi, miễn giảm thuế thì NNT vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế (HSKT) cho cơ quan thuế theo đúng thời hạn quy định, trừ giả dụ đã chấm dứt hoạt động marketing và trường hợp tạm ngừng marketing.

các chiếc biểu liệt kê ban hành tất nhiên Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính trừ 1 số nếu đã bãi bỏ theo những Thông tư sau:

• những loại biểu ban hành kèm theo Thông tư số 119/2014/TT- BTC ngày 25/8/2014 của Bộ Tài chính:
  • Tờ khai thuế GTGT dành cho NNT khai thuế GTGT theo bí quyết khấu trừ loại số 01/GTGT.
  • Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra chiếc số 01-1/GTGT.
  • Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào dòng số 01-2/GTGT.
  • Tờ khai thuế GTGT dành cho NNT sắm bán, chế tác vàng bạc, đá quý mẫu số 03/GTGT.
  • Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra cái số 04-1/GTGT.
    • Tờ khai quyết toán thuế TNDN cái số 03/TNDN.
    • Phụ lục Thuế TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản cái số 03-5/TNDN.

Hướng dẫn thực hiện nộp hồ sơ khai thuế trong quý I/2015

I/ Tháng 01/2015: Khai thuế cho kỳ tính thuế tháng 12/2014, quý IV/2014 và năm 2015, bao gồm:

*Hồ sơ khai thuế:

*Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế:

* Hồ sơ khai thuế

*Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế

1. Thuế giá trị gia nâng cao (GTGT)
   • Tờ khai thuế GTGT dành cho người nộp thuế khai thuế GTGT theo bí quyết khấu trừ cái số 01/GTGT, kèm theo: Bảng kê hóa đơn, chứng từ của hàng hóa, dịch vụ bán ra mẫu số 01-1/GTGT; Bảng kê hóa đơn, chứng từ của hàng hóa, dịch vụ sắm vào cái số 01-2/GTGT; Bảng kê số thuế giá trị gia tăng đã nộp của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh cái số 01-5/GTGT; Bảng phân bổ thuế GTGT cho địa phương nơi đóng trụ sở chính và cho các địa phương nơi sở hữu cơ sở phân phối trực thuộc ko thực hiện hạch toán kế toán cái số 01-6/GTGT.
   • Tờ khai thuế GTGT dành cho dự án đầu tư loại số 02/GTGT, kèm theo: Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá dịch vụ sắm vào cái số 01-2/GTGT.
   • Tờ khai thuế GTGT dành cho NNT mua bán, chế tác vàng bạc, đá quý loại số 03/GTGT.
   • Tờ khai thuế giá trị gia nâng cao dành cho NNT tính thuế theo phương pháp tính trực tiếp trên doanh thu mẫu số 04/GTGT, kèm theo: Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra cái số 04-1/GTGT.
     • Theo tháng: chậm nhất là ngày 20/01/2015.
     • Theo quý: chậm nhất là ngày 30/01/2015.
2. Thuế tiêu thụ đặc thù (TTĐB)
   • Hồ sơ khai thuế: Tờ khai TTĐB theo dòng số 01/TTĐB kèm theo: Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu TTĐB mẫu số 01-1/TTĐB; Bảng kê hoá đơn hàng hoá sắm vào chịu TTĐB dòng số 01-2/TTĐB.
   • Thời hạn nộp HSKT và nộp thuế: chậm nhất là ngày 20/01/2015.
3. Thuế tài nguyên
   • Hồ sơ khai thuế: Tờ khai thuế tài nguyên theo cái số 01/TAIN.
   • Thời hạn nộp HSKT và nộp thuế: chậm nhất là ngày 20/01/2015.
4. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
   • Tổ chức, cá nhân trả thu nhập khấu trừ thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công khai thuế theo Tờ khai chiếc số 02/KK-TNCN.
   • Tổ chức, cá nhân trả thu nhập khấu trừ thuế đối mang thu nhập từ đầu tư vốn, từ chuyển nhượng chứng khoán, từ bản quyền, từ nhượng quyền thương mại, từ trúng thưởng của cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú; từ marketing của cá nhân ko cư trú; Tổ chức, cá nhân nhận chuyển nhượng vốn của cá nhân không cư trú khai thuế theo Tờ khai mẫu số 03/KK-TNCN.
   • DN bảo hiểm trả thu nhập khấu trừ thuế TNCN đối mang thu nhập của đại lý bảo hiểm ký hợp đồng mang DN bảo hiểm, thu nhập từ tiền phí tích luỹ bảo hiểm nhân thọ; doanh nghiệp quản lý quỹ hưu trí tự nguyện khấu trừ thuế TNCN đối sở hữu tiền tích lũy Quỹ hưu trí tự nguyện; DN bán hàng đa cấp khấu trừ thuế TNCN đối mang thu nhập của cá nhân tham gia mạng lưới bán hàng đa cấp khai thuế theo Tờ khai dòng số 01/KK-BHĐC.
   • công ty xổ số kiến thiết khấu trừ thuế TNCN đối sở hữu thu nhập của đại lý xổ số ký hợp đồng trực tiếp sở hữu công ty xổ số khai thuế theo Tờ khai loại số 01/KK-XS.
     • Theo tháng: chậm nhất là ngày 20/01/2015.
     • Theo quý: chậm nhất là ngày 30/01/2015.
5. Nộp thuế TNDN tạm tính quý IV/2014
   • kể từ ngày 15/11/2014, NNT chẳng phải nộp hồ sơ khai thuế TNDN tạm tính quý. Căn cứ kết quả cung ứng, marketing, NNT thực hiện tạm nộp số thuế TNDN của quý.
   • Thời hạn nộp thuế: chậm nhất là ngày 30/01/2015.
6. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
   • Báo cáo tình hình tiêu dùng hóa đơn theo dòng số 3.9 Phụ lục 3 (ban hành kèm theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính) thực hiện hàng quý trừ những ví như quy định tại Điều 27 Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính và khoản 4, Điều 5, Thông tư số 119/2014/TT- BTC ngày 25/8/2014 của Bộ Tài chính phải thực hiện theo tháng.
   • Thời hạn nộp báo cáo quý IV/2014: chậm nhất là ngày 30/01/2015.
   • Thời hạn nộp báo cáo tháng 12/2014: chậm nhất là ngày 20/01/2015.
7. Khai và nộp thuế môn bài năm 2015
   • Thuế môn bài thực hiện khai và nộp hàng năm như sau:
     • NT chỉ khai thuế môn bài 1 lần lúc mới ra hoạt động buôn bán chậm nhất là ngày cuối cộng của tháng bắt đầu hoạt động chế tạo buôn bán.
     • nếu NNT mới ra đời cơ sở marketing nhưng chưa hoạt động phân phối buôn bán thì bắt buộc khai thuế môn bài trong thời hạn 30 (ba mươi) ngày, nói từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký buôn bán và đăng ký thuế hoặc ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
     • lúc có thay đổi các yếu tố làm cho thay đổi về mức thuế môn bài buộc phải nộp thì buộc phải nộp HSKT môn bài cho năm tiếp theo chậm nhất là ngày 31/12 của năm mang sự thay đổi.
   • HSKT môn bài là Tờ khai thuế môn bài theo mẫu số 01/MBAI.
   • Thời hạn nộp thuế môn bài: chậm nhất ngày 30/01

II/ Tháng 02/2015: Khai thuế cho kỳ tính thuế tháng 01/2015:

• Hồ sơ khai thuế: thực hiện giống như kỳ tính thuế tháng 12/2014.
• Thời hạn nộp HSKT và nộp thuế: chậm nhất là ngày 23/02/2015.

III/ Tháng 3/2015: Khai thuế cho kỳ tính thuế tháng 02/2015 và khai quyết toán thuế năm 2014

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm và nộp thuế chậm nhất là ngày 30/3/2015 hoặc ko quá 90 ngày nhắc từ ngày kết thúc năm tài chính (đối có nếu năm tài chính ko trùng với năm dương lịch).

a) Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

*Hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN bao gồm:

* Báo cáo tài chính năm gồm các chiếc biểu sau:

dòng biểu ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 hoặc Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ Tài chính.

b) Thuế tài nguyên:

Hồ sơ khai quyết toán thuế: Tờ khai quyết toán thuế tài nguyên dòng số 02/TAIN.

c) Thuế thu nhập cá nhân (TNCN):

d) Phí bảo vệ môi trường

Hồ sơ khai quyết toán phí bảo vệ môi trường đối mang khai thác khoáng sản là tờ khai loại số 02/BVMT.

1. Hồ sơ khai thuế tháng
   • Thực hiện giống như kỳ tính thuế tháng 01/2015.
   • Thời hạn nộp HSKT và nộp thuế: chậm nhất là ngày 20/3/2015.
2. Hồ sơ khai quyết toán thuế năm
   • Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo loại số 03/TNDN.
   • một hoặc 1 số phụ lục sau (tùy theo thực tế phát sinh của NNT):
     • Phụ lục kết quả hoạt động chế tạo kinh doanh theo mẫu số 03-1A/TNDN, dòng số 03-1B/TNDN, loại số 03-1C/TNDN.
     • Phụ lục chuyển lỗ theo chiếc số 03-2/TNDN.
     • các Phụ lục về ưu đãi về thuế TNDN: mẫu số 03-3A/TNDN, mẫu số 03-3B/TNDN, dòng số 03-3C/TNDN.
     • Phụ lục số thuế TNDN đã nộp ở nước ngoại trừ được trừ trong kỳ tính thuế theo loại số 03-4/TNDN.
     • Phụ lục thuế TNDN đối có hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo chiếc số 03-5/TNDN.
     • Phụ lục báo cáo trích, sử dụng quỹ khoa học và công nghệ (nếu có) theo cái số 03-6/TNDN.
     • Phụ lục thông tin về giao dịch liên kết (nếu có) theo loại 03-7/TNDN.
     • Phụ lục tính nộp thuế TNDN của DN với những đơn vị chế tạo hạch toán phụ thuộc ở tỉnh thành phố trực thuộc Trung ương khác với địa phương nơi đóng trụ sở chính (nếu có) theo dòng số 03-8/TNDN.
     • giả dụ DN sở hữu dự án đầu tư ở nước không tính, không tính những hồ sơ nêu trên, DN buộc phải bổ sung những hồ sơ, tài liệu theo hướng dẫn của Bộ Tài chính về thuế TNDN.
   • Báo cáo tài chính (BCTC) năm hoặc BCTC tới thời điểm có quyết định về việc DN thực hiện chia, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình DN, giải thể, chấm dứt hoạt động.
     • Bảng cân đối kế toán (bắt buộc).
     • Báo cáo kết quả hoạt động buôn bán (bắt buộc).
     • Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (không bắt buộc đối với DN áp dụng Chế độ kế toán theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC).
     • Bảng cân đối tài khoản (bắt buộc đối có DN áp dụng Chế độ kế toán theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC).
     • Bảng thuyết minh báo cáo tài chính (bắt buộc).
       • Tổ chức, cá nhân trả thu nhập đối sở hữu thu nhập từ tiền lương, tiền công khai quyết toán thuế theo những cái sau:
         • Tờ khai quyết toán thuế TNCN cái số 05/KK-TNCN.
         • Bảng kê dòng số 05-1/BK-TNCN.
         • Bảng kê mẫu số 05-2/BK-TNCN.
         • Bảng kê dòng số 05-3/BK-TNCN.
       • Tổ chức, cá nhân trả thu nhập đối mang thu nhập từ đầu tư vốn, từ chuyển nhượng chứng khoán, từ bản quyền, từ nhượng quyền thương mại, từ trúng thưởng của cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú; từ marketing của cá nhân không cư trú; Tổ chức, cá nhân nhận chuyển nhượng vốn của cá nhân không cư trú khai quyết toán thuế theo các cái sau
         • Tờ khai quyết toán thuế TNCN cái số 06/KK-TNCN.
         • Bảng kê mẫu số 06-1/BK-TNCN (áp dụng đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán).
       • DN bảo hiểm trả thu nhập đối mang thu nhập của đại lý bảo hiểm, thu nhập từ tiền phí tích luỹ bảo hiểm nhân thọ; công ty quản lý quỹ hưu trí tự nguyện khấu trừ thuế TNCN đối sở hữu tiền tích lũy quỹ hưu trí tự nguyện; DN bán hàng đa cấp khấu trừ thuế TNCN đối sở hữu thu nhập của cá nhân tham gia mạng lưới bán hàng đa cấp ko phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay ko phát sinh khấu trừ thuế khai quyết toán thuế theo các mẫu sau:
         • Tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu số 02/KK-BHĐC.
         • Bảng kê cái số 02-1/BK-BH.
         • Bảng kê mẫu số 02-2/BK-ĐC.
       • công ty xổ số kiến thiết trả thu nhập đối có thu nhập của đại lý xổ số không phân biệt với phát sinh khấu trừ thuế hay ko phát sinh khấu trừ thuế khai quyết toán thuế theo những dòng sau:
         • Tờ khai quyết toán thuế TNCN dòng số 02/KK-XS.
         • Bảng kê cái số 02-1/BK-XS.

có thể bạn quan tâm: Nhận làm báo cáo thuế

Read more »

Phương phápĐịnh khoản tiền lương và những khoản trích theo lương

Kế toán tiền lương là 1 bộ phận quan trọng của doanh nghiệp. Kế toán tiền lương để thanh toán lương cho người lao động. Đi kèm với tiền lương là tiền thưởng, bảo hiểm xã hội và các khoản nên trả khác thuộc về thu nhập của người lao động. web kế toán (học kế toán) giới thiệu với quý khách bí quyết định khoản tiền lương và các khoản trích theo lương.

Xem thêm: Nhận làm báo cáo thuế

phương pháp hạch toán tiền lương và những khoản trích theo lương như sau:

A/ Phân cái tiền lương

công ty với nhiều mẫu lao động khác nhau bắt buộc để thuận lợi cho việc quản lý và hạch toán kế toán cần phải có phải tiến hành phân cái theo các nhóm khác nhau.

Thường xuyên: Là mọi tiền lương trả cho các lao động thường xuyên mang trong danh sách lương công ty.

Lương thời vụ: Là mẫu tiền lương trả cho người lao động tạm thời mang tính thời vụ.

Lương trực tiếp: là phần tiền lương trả cho Lao động trực tiếp chế tạo chính là bộ phận nhân công trực tiếp sản xuất hay trực tiếp tham gia vào giai đoạn cung cấp sản phẩm và thực hiện các lao vụ dịch vụ.

Lương gián tiếp: là phần lương trả cho người lao động gián tiếp chế tạo, hay là bộ phận lao động tham gia 1 cách gián tiếp vào quá trình cung cấp buôn bán của công ty như bộ phận quản lý, hành chính, kế toán…

1. Phân cái theo thời gian lao động
2. Phân loại theo quan hệ với công đoạn sản xuất

B/ Hình thức tiền lương

Tiền lương theo tháng là tiền lương trả cố định theo tháng cho người khiến cố định trên cơ sở hợp đồng, tháng lương, bậc lương cơ bản do nhà nước quy định.

Tiền lương ngày là tiền lương trả cho 1 ngày làm cho việc và được xác định bằng cách lấy tiền lương tháng chia cho số ngày khiến việc trong tháng theo chế độ.

Tiền lương giờ là tiền lương trả cho một người khiến cho việc và tính bằng bí quyết lấy tiền lương ngày chia cho số giờ khiến việc trong ngày.

Định khoản tiền lương và những khoản trích theo lương

Tiền lương theo sản phẩm trực tiếp là tiền lương cần trả cho người lao động tính trực tiếp cho sản phẩm đã hoàn thành đúng quy cách, chất lượng và đơn chi phí lương theo sản phẩm quy định.

Tiền lương theo sản phẩm gián tiếp là tiền lương trả cho người lao động ở bộ phận vận hành máy móc hoặc vận chuyển nguyên vật liệu hoặc thành phẩm.

Tiền lương theo sản phẩm có thưởng có phạt là tiền lương trả theo sản phẩm trực tiếp, ko kể ra còn được thưởng về uy tín phải chăng, năng suất cao và tiết kiệm vật tư, nhiên liệu, phạt khi bị vi phạm theo những quy định của công ty.

Là đa số tiền lương cần trả cho người lao động trong thời gian làm việc mà công ty đã quy định cho họ theo hợp đồng bao gồm lương chính, phụ cấp những dòng.

Tiền lương chính là tiền lương nên trả bao gồm lương cơ bản nhân hệ số tiền lương cùng các khoản phụ cấp theo lương cộng tiền mức thưởng cộng tiền khiến thêm giờ.

Tiền lương phụ là tiền lương trả cho người lao động không làm nghiệp vụ chính nhưng vẫn được hưởng lương theo chế độ quy định.

Lương ngoại trừ giờ = Đơn giá lương giờ x Tỉ lệ tính lương ko kể giờ

Đơn giá lương giờ = Tổng lương / 200 giờ

Tỉ lệ lương ko kể giờ làm:

1. Tiền lương theo thời gian, ngày, tháng, giờ.
2. Tiền lương tính theo sản phẩm
3. Quỹ tiền lương
4. Lương làm cho thêm giờ
   • ngoài giờ hành chính: 150%
   • Ngày nghỉ (Thứ 7, chủ nhật): 200%
   • Ngày lễ, tết = 300%

C/ Hạch toán tiền lương

Hàng tháng kế toán căn cứ vào bảng chấm công để tính tiền lương, tiền thưởng và những khoản phụ cấp (lương chính, lương phụ, phụ cấp ăn trưa). ngoài ra còn căn cứ vào biên bản vào ngừng chế tạo, giấy xin nghỉ phép và 1 số chứng từ khác.

Tài khoản dùng

TK 334 (Phải trả cho người lao động)

TK này dùng để thanh toán cho công nhân viên chức của doanh nghiệp về tiền lương cùng các khoản thu nhập của họ.

Chứng từ sử dụng:

1. • Bảng chấm công
   • Bảng thống kê khối lượng sản phẩm
   • Đơn mức giá lương theo sản phẩm
   • Biên bản nghiệm thu khối lượng công việc
   • Hợp đồng giao khoán
   • Danh sách người lao động theo nhóm lao động thời vụ
   • Bảng lương đã phê duyệt
   • Phiếu chi/ UNC trả lương
   • Phiếu lương từng cá nhân
   • Bảng tính thuế TNCN
   • Bảng tính BHXH, BHYT, BHTN
   • những quyết định lương, tăng lương, quyết định thôi việc, chấm dứt hợp đồng, thanh lý hợp đồng
   • các hồ sơ giấy tờ khác mang liên quan

D/ Quy trình hạch toán

Nợ TK 154, 642 ( Theo QĐ 48)

Nợ TK 622, 627, 641, 642 ( Theo QĐ 15)

sở hữu TK 334

Theo quy định của pháp luật thì doanh nghiệp sẽ đóng 24% lương đóng bảo hiểm trong ấy BHXH là 18%, BHYT là 3%, BHTN là 1%, KPCĐ là 2%

Người lao động sẽ đóng 10,5% trong đấy BHXH là 8%, BHYT là 1,5%, BHTN là 1%

Nợ TK 154, 642 ( Theo QĐ 48)

Nợ TK 622, 627, 641, 642 ( Theo QĐ 15)

Nợ TK 334

với TK 338

Nợ TK 338

mang TK 112

Nợ TK 334

có TK 335

Số tiền lương buộc phải trả cho người lao động sau lúc đã trừ thuế, bảo hiểm và các khoản khác

Nợ TK 334

có TK 111, 112

Nộp thuế Thu nhập cá nhân (Hồ sơ khai thuế 02/KK-TNCN, giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước)

Nợ TK 3335

sở hữu TK 111, 112

Nợ TK 154, 642 ( Theo QĐ 48)

Nợ những TK 623, 627, 641, 642 ( Theo QĐ 15)

Nợ TK 335 – giá tiền buộc phải trả (Doanh nghiệp mang trích trước tiền lương nghỉ phép)

sở hữu TK 334 – nên trả người lao động

Đối có sản phẩm, hàng hoá thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ, kế toán phản ánh doanh thu bán hàng nội bộ theo giá bán chưa có thuế GTGT, ghi:

Nợ TK 334 – phải trả người lao động

mang TK 3331 – Thuế GTGT bắt buộc nộp

với TK 512 – Doanh thu bán hàng nội bộ (Giá bán chưa mang thuế GTGT).

Đối sở hữu sản phẩm, hàng hoá ko thuộc đối tượng chịu thuế GTGT hoặc thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo bí quyết trực tiếp, kế toán phản ánh doanh thu bán hàng nội bộ theo giá thanh toán, ghi:

Nợ TK 334 – bắt buộc trả người lao động

mang TK 512 – Doanh thu bán hàng nội bộ (Giá thanh toán).

lúc xác định được số tiền ăn ca bắt buộc trả cho công nhân viên và người lao động khác của doanh nghiêp, ghi:

Nợ TK 154, 642 ( Theo QĐ 48)

Nợ những TK 622, 627, 641, 642 ( Theo QĐ 15)

có TK 111 – Tiền mặt

Tiền ăn ca là thu nhập miễn thuế TNCN

lúc xác định số tiền thưởng trả công nhân viên từ quỹ khen thưởng, ghi:

Nợ TK 353 – Quỹ khen thưởng, phúc lợi

với các TK 111, 112,. . .

mang TK 3335 : Thuế TNCN khấu trừ

Nợ TK 338 – phải trả, bắt buộc nộp khác (3383)

có TK 111 – Tiền mặt

lúc cơ quan BHXH thanh toán tiền BHXH

Nợ TK 112

với TK 338

Tiền lương từ bảo hiểm xã hội là thu nhập miễn thuế TNCN

1. Tính tiền lương cần trả trong tháng cho người lao động.
2. Trích bảo hiểm theo quy định của pháp luật.
3. lúc nộp các chiếc bảo hiểm theo quy định.
4. Tính thuế TNCN trừ vào lương của người lao động
5. Thanh toán tiền lương cho công nhân viên hoặc nhân viên ứng trước tiền lương.
6. Tổng tiền thuế TNCN đã khấu trừ của người lao động trong tháng hoặc quý
7. Tính tiền lương nghỉ phép thực tế nên trả cho công nhân viên
8. giả dụ trả lương hoặc thưởng cho công nhân viên và người lao động khác của công ty bằng sản phẩm, hàng hoá
9. Xác định và thanh toán tiền ăn ca cần trả cho công nhân viên và người lao động khác của doanh nghiêp
10. Tính tiền thưởng nên trả cho công nhân viên
11. Tính tiền bảo hiểm xã hội (ốm đau, thai sản, tai nạn,. . .) buộc phải trả cho công nhân viên, ghi

Tham khảo: Dịch vụ dọn dẹp sổ sách kế toán

Read more »

Phương pháp hạch toán hàng tồn kho

mang hai bí quyết kế toán hàng tồn kho đó là phương pháp kê khai thường xuyên và phương pháp kiểm kê định kỳ, trong 1 công ty chỉ được áp dụng một trong hai cách này. Tuỳ vào bí quyết kế toán hàng tồn kho được áp dụng trong 1 đơn vị kế toán mà căn cứ vào đặc điểm, tính chất, số lượng, chủng mẫu vật tư, hàng hoá và đề nghị quản lý để có sự vận dụng ưa thích và phải được thực hiện nhất quán trong niên độ kế toán. Dưới đây là nội dung 2 bí quyết, các bạnhọc kế toán xem kỹ nhé!

Dịch vụ: Kế toán thuế trọn gói

A/ cách kê khai thường xuyên (KKTX)

a) Nội dung:

Trị giá hàng tồn kho cuối kỳ = Trị giá hàng tồn kho đầu kỳ + Trị giá hàng tồn kho nhập trong kỳ – Trị giá hàng tồn kho xuất trong kỳ

• Theo dõi thường xuyên, lên tục, mang hệ thống;
• Phản ánh tình hình nhập, xuất, tồn của hàng tồn kho;

b) Chứng từ sử dụng:

• Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho;
• Biên bản kiểm kê vật tư, hàng hoá.
• …

Hạch toán tổng hợp NVL theo phương pháp kê khai thường xuyên (KKTX)

Hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu theo phương pháp kê khai thường xuyên là bí quyết theo dõi thường xuyên, liên tục sự biến động nhập, xuất, tồn vật liệu trên sổ kế toán.Sử dụng phương pháp này mang thể tính được trị giá vật tư nhập, xuất, tồn tại bất kỳ thời điểm nào trên sổ tổng hợp. Trong phương pháp này, tài khoản nguyên vật liệu được phản ánh theo đúng nội dung tài khoản tài sản.

cách này thường được áp dụng ở những công ty với giá trị nguyên vật liệu lớn.

1. Tài khoản tiêu dùng

Tài khoản 152 "Nguyên vật liệu"

Tài khoản này sử dụng để theo dõi giá trị hiện với, biến động nâng cao giảm của các loại nguyên vật liệu theo giá thực tế. Kết cấu TK 152:

Tài khoản 152 có thể mở khía cạnh theo từng loại NVL tuỳ theo đề nghị quản lý của doanh nghiệp. chi tiết theo công dụng sở hữu thể chia thành 5 tài khoản cấp 2:

• Bên Nợ:
  

  phương pháp hạch toán hàng tồn kho

  • Giá thực tế của nguyên vật liệu nhập kho do mua bên cạnh, tự chế, thuê bên cạnh gia công chế biến, nhận góp vốn liên doanh, được cấp hoặc nhập từ nguồn khác.
  • Trị giá nguyên vật liệu thừa phát hiện lúc kiểm kê.
• Bên Có:
  • Giá thực tế nguyên vật liệu xuất kho chuyên dụng cho phân phối, xuất bán, thuê bên cạnh gia công chế biến hoặc góp vốn liên doanh.
  • Trị giá NVL được giảm giá, CKTM hoặc trả lại người bán.
  • Trị giá nguyên vật liệu thiếu hụt phát hiện lúc kiểm kê.
• Dư Nợ:
  • Giá thực tế nguyên vật liệu tồn kho
• TK 1521 – Nguyên vật liệu chính-TK 1522 – Vật liệu phụ-TK 1523 – Nhiên liệu-TK 1524 – Phụ tùng thay thế-TK 1528 – Vật liệu khác

Tài khoản 151 "Hàng sắm đi đường"

Tài khoản này sử dụng để phản ánh giá trị các cái NVL mà doanh nghiệp đã sắm, đã chấp nhận thanh toán mang người bán nhưng cuối kỳ chưa về nhập kho.

Kết cấu TK 151:

ngoại trừ ra, hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu theo bí quyết kê khai thường xuyên còn dùng 1 số tài khoản liên quan khác như tài khoản 111, 112, 133, 141, 331, 515…

• Bên Nợ:
  • Giá trị nguyên vật liệu đang đi đường.
• Bên Có:
  • Giá trị nguyên vật liệu đi đường đã về nhập kho hoặc chuyển giao cho những đối tượng sử dụng.
• Dư Nợ:
  • Giá trị nguyên vật liệu đi đường chưa về nhập kho.

2. phương pháp hạch toán

Hạch toán tổng hợp tăng nguyên vật liệu:

nâng cao do sắm ngoài:

Căn cứ vào hoá đơn, phiếu nhập kho và những chứng từ liên quan kế toán ghi:

Nợ TK 152: Giá thực tếNợ TK 1331: Thuế GTGT được khấu trừCó TK 111, 112, 331, 141, 311…tổng thanh toán.

khi vật tư về khiến cho thủ tục nhập kho, lưu phiếu nhập vào tập hồ sơ hàng chưa có hoá đơn.

Nợ TK 152 Giá tạm tính với TK 331

Nợ TK 152 : Giá nhập thực tế trừ (-) giá tạm tínhNợ TK 133 : Thuế GTGT được khấu trừ mang TK 331 : Giá thanh toán trừ (-) giá tạm tính

lúc hoá đơn về lưu hoá đơn vào tập hồ sơ hàng đang đi đường.

Nợ TK 151: Giá trị vật tưNợ TK 133: Thuế GTGT được khấu trừCó TK 331, 111, 112…Tổng số tiền

Nợ TK 152: trường hợp nhập khoNợ TK 621, 627, 642…Nếu tiêu dùng ngayCó TK 151

Trong cả 3 trường hợp trên, ví như được chiết khấu, giảm giá, trả lại vật tư kế toán hạch toán như sau:

tăng do những nguyên nhân khác:

Nợ TK 152: nguyên vật liệu tăng

sở hữu TK 411: được cấp hoặc nhận vốn góp liên doanh

mang TK 711: được viện trợ, biếu tặng

mang TK 154: thuê ngoại trừ gccb hoặc tự cung ứng đã hoàn thành

mang TK 154, 711: thu hồi phế liệu trong cung ứng, thanh lý TSCĐ

sở hữu TK 621, 627, 641, 642: dùng còn thừa nhập lại kho

với TK 1388: nhập vật tư từ cho vay, mượn

với TK 128, 222: nhận lại vốn góp liên doanh

mang TK 3381: kiểm kê thừa

với TK 412: đánh giá nâng cao nguyên vật liệu

Hạch toán tổng hợp giảm nguyên vật liệu:

Xuất nguyên vật liệu dùng cho các bộ phận:

Nợ TK 621, 627, 641, 642 Theo giá

sở hữu TK 152 trị xuất

Xuất góp liên doanh:

Giá trị vốn góp do hội đồng liên doanh đánh giá, chênh lệch giữa giá trị vốn góp và giá trị ghi sổ được phản ánh trên tài khoản chênh lệch đánh giá tài sản:

Nợ TK 128, 222: giá trị vốn góp

Nợ TK 811 : phần chênh lệch tăng

với TK 152: giá trị xuất thực tế

có TK 711: phần chênh lệch giảm

Xuất vật liệu bán:

Kiểm kê thiếu nguyên vật liệu:

Nợ TK 1381

mang TK 152

Xử lý thiếu:

Nợ TK 1388, 334, 111, 112: cá nhân bồi thường

Nợ TK 632: tính vào giá vốn hàng bán

với TK 1381

Xuất cho các mục đích khác:

Nợ TK 154: thuê ngoài gia công chế biến

Nợ TK 1388, 136: cho vay, cho mượn

Nợ TK 411: trả lại vốn góp liên doanh

Nợ TK 4312: viện trợ, biếu tặng

Nợ TK 412: đánh giá giảm nguyên vật liệu

sở hữu TK 152: nguyên vật liệu giảm

• ví như 1: Vật liệu và hoá đơn cộng về
• ví như 2: Vật tư về trước, hoá đơn về sau
  • giả dụ trong kỳ hoá đơn về: hạch toán như giả dụ một.
  • Cuối kỳ hoá đơn chưa về, kế toán ghi:
    • Sang tháng sau hoá đơn về, kế toán ghi bổ sung hoặc ghi âm để điều chỉnh giá tạm tính thành giá hoá đơn :
• ví như 3: Hoá đơn về trước, vật tư về sau:
  • trường hợp trong kỳ vật tư về, hạch toán giống nếu một.
  • Cuối kỳ vật tư chưa về, kế toán ghi:
  • Sang kỳ sau khi vật tư về:

  Nợ TK 111, 112, 331Có TK 515

  Nợ TK 111, 112, 331 | có TK 152

  Nợ TK 111, 112, 331Có TK 152 | mang TK 133

  • có chiết khấu thanh toán được hưởng:
  • có chiết khấu thương mại:
  • sở hữu ví như giảm giá hoặc trả lại vật tư cho người bán:
    • Phản ánh giá vốn:
    • Phản ánh doanh thu:

  Nợ TK 632 Trị giá xuất

  sở hữu TK 152

  Nợ TK 111, 112, 131: giá bán cả thuế GTGT

  mang TK 511: giá bán chưa thuế GTGT

  mang TK 3331: Thuế GTGT đầu ra

• B/ phương pháp kiểm kê định kỳ (KKĐK)

a) Nội dung:

• ko theo dõi, phản ánh thường xuyên, liên tục;
• Chỉ phản ánh hàng tồn đầu kỳ và cuối kỳ, ko phản ánh hàng xuất trong kỳ;

b) Chứng từ sử dụng: chứng từ dùng như pp KKTX

Hạch toán tổng hợp NVL theo cách kiểm kê định kỳ (KKĐK)

phương pháp kiểm kê định kỳ là cách căn cứ vào kết quả kiểm kê thực tế để phản ánh giá trị hàng tồn kho cuối kỳ trên sổ kế toán tổng hợp và từ đấy tính ra trị giá vật tư, hàng hoá đã xuất.

Trị giá vật tư xuất kho = Trị giá vật tư tồn đầu kỳ + Tổng giá vật tư mua vào trong kỳ – Trị giá vật tư tồn cuối kỳ

Theo phương pháp này, đa số biến động về vật tư ko được theo dõi, phản ánh trên tài khoản 152, giá trị vật tư sắm vào được phản ánh trên tài khoản "Mua hàng". cách này thường được áp dụng ở các công ty với nhiều chủng loại vật tư, giá trị rẻ và được xuất thường xuyên.

1. Tài khoản dùng

Tài khoản 611 "Mua hàng": Tài khoản này dùng để phản ánh giá thực tế của số vật liệu sắm vào, xuất trong kỳ. Kết cấu TK 611:

Tài khoản 611 cuối kỳ không sở hữu số dư, khía cạnh thành 2 tài khoản cấp 2:

Tài khoản 152 "Nguyên vật liệu", 151 "Hàng mua đi đường"

• Bên Nợ:
  • Kết chuyển trị giá vật tư tồn đầu kỳ
  • Trị giá vật tư nhập trong kỳ
• Bên Có:
  • Kết chuyển trị giá vật tư tồn cuối kỳ
  • Kết chuyển trị giá vật tư xuất trong kỳ
    • TK 6111 "Mua nguyên vật liệu"
    • TK 6112 "Mua hàng hoá"
• Bên Nợ:
  • Giá trị vật tư tồn, vật tư đi đường đầu kỳ
  • Giá trị vật tư tồn, vật tư đi đường cuối kỳ
• Bên Có:
  • Kết chuyển giá trị vật tư tồn, vật tư đi đường đầu kỳ

2. bí quyết hạch toán

Nợ TK 611

sở hữu TK 152

sở hữu TK 151

Nợ TK 611

Nợ TK 133

có TK 111, 112, 331…

mang TK 411, 128, 222

có TK 711

+ nếu được chiết khấu thương mại, giảm giá:

Nợ TK 111, 112, 331

có TK 133

có TK 611

+ ví như được hưởng chiết khấu thanh toán:

Nợ TK 111, 112, 331

với TK 515

Nợ TK 151, 152

mang TK 611

Nợ TK 621, 627, 641, 642…

Nợ TK 128, 222

có TK 611

• Đầu kỳ, kết chuyển giá trị vật tư tồn đầu kỳ:
• Trong kỳ, phản ánh giá trị vật tư tăng:
• Cuối kỳ, căn cứ vào kết quả kiểm kê, xác định được giá trị tồn cuối kỳ và kết chuyển:
• Sau khi với toàn bộ những bút toán trên, kế toán tính ra được giá trị vật liệu xuất sử dụng trong kỳ và ghi

Xem thêm: Dịch vụ làm báo cáo thuế

Read more »

Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo cách trực tiếp

Cuối năm là thời điểm lập báo cáo tài chính, website kế toán xin chia sẻ cộng người dùng về phương pháp Lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo bí quyết trực tiếp nhằm giúp những bạn học kế toán sở hữu thể hiểu thêm nhé!

Xem thêm: Dịch vụ kế toán trọn gói giá rẻ

I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động buôn bán

1. Tiền thu từ bán hàng, phân phối dịch vụ và doanh thu khác 01
   • C/c SPS nợ các TK 111, 112 đối ứng sở hữu TK 511, 515 (Phần ko thuộc về HĐ đầu tư và HĐ tài chính).
   • C/c SPS nợ những TK 111, 112 đối ứng sở hữu với TK 131 (chi tiết bán hàng kỳ thước thu được kỳ này).
   • C/c SPS nợ những TK 111, 112 đối ứng mang với TK 131 (chi tiết khách hàng ứng trước tiền sắm hàng).
2. Tiền chi trả cho người chế tạo hàng hóa và dịch vụ 02
   • C/c SPS mang các TK 111, 112, 113 đối ứng Nợ TK 331, 152, 153, 156 (ghi âm).
3. Tiền chi trả cho người lao động 03
   • C/c SPS có các TK 111 đối ứng Nợ TK 334 (phần chi trả cho người lao động). (ghi âm)
4. Tiền chi trả lãi vay 04
   • C/c SPS sở hữu những TK 111, 112, 113 đối ứng Nợ TK 635 (ghi âm).
5. Tiền chi nộp thuế thu nhập công ty 05
   • C/c SPS với những TK 111, 112, 113 đối ứng Nợ TK 3334 (ghi âm).
6. Tiền thu khác từ hoạt động buôn bán 06
   • C/c SPS Nợ những TK 111, 112, 113 đối ứng có TK 711, 133, 3386, 344, 144, 244, 461, 414, 415, 431, 136, 138, 112, 111 …
7. Tiền chi khác cho hoạt động marketing 07
   • C/c SPS sở hữu các TK 111, 112, 113 đối ứng Nợ TK 811, 333 (không bao gồm thuế TNDN), 144, 244, 3386, 334, 351, 352, 431, 414, 415, 335, 336 …, ngòai những khỏan chi tiền liên quan tới họat động SXKD đã phản ánh ở mã số 02, 03, 04, 05. (ghi âm) Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động buôn bán 20 Tổng hợp những chỉ tiêu từ một tới 7: có thể là số dương hoặc âm, ví như âm thì ghi trong dấu ngoặc đơn.

• II. Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư

1. Tiền chi để sắm mua, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác 21
   • C/c vào SPS có TK 111, 112, 113 đối ứng Nợ TK 211, 213, 217, 241, 228 (theo chi tiết), TK 331, 341 (chi tiết thanh tóan cho người cung ứng TSCĐ). (ghi âm)
     
     Lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo cách trực tiếp
     • Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và những tài sản dài hạn khác 22
       • C/c vào khỏan chên lệch giữa thu về thanh lý nhượng bán với chi cho thanh lý, nhượng bán. ví như thu lớn hơn chi thì ghi bình thường, trường hợp thu< hơn chi thì ghi âm.
     • Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác 23
     • C/c SPS có những TK 111, 112, 113 đối ứng Nợ TK 128, 228 (theo chi tiết), (ghi âm).
     • Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn vị khác 24
     • C/c SPS Nợ các TK 111, 112, 113 đối ứng có TK121, 128, 228, 515 (khômh thuộc HĐ buôn bán và chỉ tiêu 2 của mục II) (theo chi tiết)
     • Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25
       • C/c SPS sở hữu các TK 111, 112, 113 đối ứng Nợ TK121, 221, 222, 223, 128, 228 (theo chi tiết), (ghi âm) kể cả giá thành góp vốn (phần đối ứng với nợ TK 635)
     • Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26
       • C/c SPS Nợ các TK 111, 112, 113 đối ứng sở hữu TK121, 221, 222, 223, 128, 228 (theo chi tiết).
       • Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia 27
       • C/c SPS Nợ những TK 111, 112, 113 đối ứng với TK 515 (phù hợp với nội dung của chỉ tiêu). Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư 30 Tổng hợp các chỉ tiêu từ 1 đến 7: mang thể là số dương hoặc âm, trường hợp âm thì ghi trong dấu ngoặc đơn.

III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính

1. Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ có 31
   • C/c SPS Nợ những TK 111, 112, 113 đối ứng mang TK 411
2. Tiền chi trả vốn góp cho những chủ mang, mua lại cổ phiếu của doanh nghiệp đã phát hành 32
   • C/c SPS sở hữu những TK 111, 112, 113 đối ứng Nợ TK 411, 419 (ghi âm)
3. Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 33
   • C/c SPS Nợ các TK 111, 112, 113 đối ứng có TK 311, 341, 342, 343
4. Tiền chi trả nợ gốc vay 34
   • C/c SPS có những TK 111, 112, 113 đối ứng Nợ TK 311, 315, 341, 342, 343. (ghi âm)
5. Tiền chi trả nợ thuê tài chính 35
   • C/c SPS có những TK 111, 112, 113 đối ứng Nợ TK 315, 342. (ghi âm)
6. Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ với 36
   • C/c SPS sở hữu các TK 111, 112, 113 đối ứng Nợ TK 421 (ghi âm) Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 40 Tổng hợp những chỉ tiêu từ một đến 6: có thể là số dương hoặc âm, nếu âm thì ghi trong dấu ngoặc đơn. Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (50 = 20+30+40) 50 Tổng hợp 3 chỉ tiêu: (20+30+40). Chỉ tiêu này cũng mang thể là số dương hoặc âm, giả dụ âm thì thì ghi trong dấu ngoặc đơn.

Tiền và tương đương tiền đầu kỳ 60 Lấy từ chỉ tiêu " Tiền và tương đương cuối kỳ" của báo cáo lưu chuyển tiền tệ lập vào cuối kỳ trước. Hoặc tổng hợp số dư dầu kỳ các TK 111, 112, 113 và các tài khỏan đầu tư ngắn hạn sở hữu thể chuyển đổi thành tiền vào đầu kỳ. Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 Căn cứ SPS Nợ hoặc sở hữu TK 413 đối ứng các TK tiền và tương đương tiền bằng ngoại tệ hiện giữ vào cuối kỳ lập báo cáo do thay đổi tỷ giá hối đoái khi được quy đổi ra tiền Việt Nam. nếu tỷ giá cuối kỳ cao hơn tỷ giá ghi trong sổ trong kỳ thì ghi bình thường, giả dụ tỷ giá cuối kỳ rẻ hơn tỷ giá ghi sổ trong kỳ thì ghi trong dấu ngoặc đơn.

Tham khảo: Dịch vụ thành lập công ty giá rẻ

Tiền và tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 70 VII.34 Số liệu của chỉ tiêu này phải khớp đúng với tổng số dư cuối kỳ các TK tiền và tương đương tiền. Mã số 70 = Mã số ( 50 + 60 + 61). Hoặc bằng chỉ tiêu có mã số 110 trên bảng cân đối kế tóan năm ấy.

Read more »

Phương pháp phân biệt chi phí phải trả và dự phòng phải trả

Theo Thông tư 200/2014/TT-BTC tại Điều 54 quy định về tầm giá cần trả và Điều 62 quy định về dự phòng cần trả như sau:phân biệt khoản dự phòng bắt buộc trả và chi phí buộc phải trả làm cho phổ biến bạn lúc bắt đầu học kế toán phân vân, vì thế, công ty dịch vụ kế toán xin giới thiệu với người dùng bài viết này nhằm giúp người dùng phân biệt giữa hai khái niệm này.

>>> Xem thêm: Kế toán dịch vụ

Phân biệt giá tiền buộc phải trả và dự phòng buộc phải trả

1. Đối với khoản chi phí cần trả
Là nghĩa vụ nợ hiện tại vững chắc về thời gian nên thanh toán;
Xác định được vững chắc số tiền sẽ buộc phải trả;
những khoản bắt buộc trả cho hàng hóa, dịch vụ đã nhận được từ người bán hoặc đã cung cấp cho người mua trong kỳ báo cáo nhưng thực tế chưa chi trả do chưa sở hữu hóa đơn hoặc chưa đủ hồ sơ, tài liệu kế toán, được ghi nhận vào giá thành phân phối, kinh doanh của kỳ báo cáo.
Trên Báo cáo tài chính, giá tiền cần trả là một phần của các khoản nên trả thương mại hoặc nên trả khác.
những khoản tầm giá buộc phải trả thường là những khoản giá thành như:
các khoản phải trả cho người lao động trong kỳ như cần trả về tiền lương nghỉ phép.
giá tiền trong thời gian doanh nghiệp dừng phân phối theo mùa, vụ có thể xây dựng được kế hoạch ngừng cung cấp.
Trích trước giá tiền lãi tiền vay bắt buộc trả trong ví như vay trả lãi sau, lãi trái phiếu trả sau (khi trái phiếu đáo hạn).
Trích trước tầm giá để tạm tính giá vốn hàng hóa, thành phẩm bất động sản đã bán…..
2. Đối có khoản dự phòng buộc phải trả
Là nghĩa vụ nợ hiện tại nhưng thường chưa xác định được thời gian thanh toán cụ thể.
các khoản dự phòng nên trả thường được ước tính và sở hữu thể chưa xác định được cứng cáp số sẽ bắt buộc trả (ví dụ khoản tầm giá dự phòng bảo hành sản phẩm, hàng hóa, công trình xây dựng);
những khoản buộc phải trả chưa phát sinh do chưa nhận hàng hóa, dịch vụ nhưng được tính trước vào giá tiền sản xuất, kinh doanh kỳ này để chất lượng khi phát sinh thực tế ko gây đột biến cho giá thành cung ứng, buôn bán được phản ánh là dự phòng nên trả.
Trên Báo cáo tài chính, các khoản dự phòng bắt buộc trả được trình bày tách biệt sở hữu các khoản cần trả thương mại và phải trả khác.
* những khoản trích trước ko được phản ánh vào tài khoản 335 mà được phản ánh là dự phòng buộc phải trả như:
tầm giá sửa chữa lớn của những TSCĐ đặc biệt do việc sửa chữa to có tính chu kỳ, doanh nghiệp được phép trích trước chi phí sửa chữa cho năm kế hoạch hoặc một số năm tiếp theo; trước đấy theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC thì mức giá sửa chữa to TSCĐ thì được ghi nhận vào tài khoản 335.
Dự phòng bảo hành sản phẩm, hàng hoá, công trình xây dựng, tái cơ cấu công ty.
những khoản dự phòng cần trả khác bao gồm cả khoản dự phòng trợ cấp thôi việc theo quy định của pháp luật, khoản dự phòng bắt buộc trả đối sở hữu hợp đồng với rủi ro lớn mà trong đấy những chi phí bắt cần trả cho những nghĩa vụ liên quan tới hợp đồng vượt quá các tiện lợi kinh tế dự tính thu được từ hợp đồng đấy.

>>> Tham khảo: Dịch vụ báo cáo tài chính cuối năm

Read more »

Có được bán hàng rẻ hơn giá vốn?

Bài viết này Công ty dịch vụ kế toán xin giải đáp những vướng mắc đấy của quý khách. Giá bán trên hóa đơn sở hữu được tốt hơn giá vốn không? nếu xuất hóa đơn hàng bán ra tốt hơn giá vốn mang bị phạt không?
Theo điều 25 Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ tài chính quy định:

"Điều 25. Ấn định thuế đối mang ví như người nộp thuế nộp thuế theo phương pháp kê khai vi phạm pháp luật thuế
2. Ấn định từng chi tiết liên quan tới việc xác định số thuế phải nộp
Người nộp thuế theo cách kê khai bị ấn định từng khía cạnh liên quan đến việc xác định số thuế buộc phải nộp trong những giả dụ sau:
a) ví như kiểm tra thuế, thanh tra thuế với căn cứ chứng minh người nộp thuế hạch toán kế toán ko đúng quy định, số liệu trên sổ kế toán không hầu hết, không chính xác, trung thực dẫn tới không xác định đúng những khía cạnh làm căn cứ tính số thuế buộc phải nộp trừ giả dụ bị ấn định số thuế phải nộp.
b) Qua kiểm tra hàng hóa mua vào, bán ra thấy người nộp thuế hạch toán giá trị hàng hóa mua vào, bán ra không theo giá thực tế thanh toán phù hợp có thị trường.
Cơ quan thuế với thể tham khảo giá hàng hoá, dịch vụ do cơ quan quản lý nhà nước công bố cộng thời điểm, hoặc giá mua, giá bán của những doanh nghiệp marketing cộng ngành nghề, cộng mặt hàng hoặc giá bán của công ty buôn bán cùng mặt hàng có qui mô marketing và số người dùng lớn tại địa phương để xác định giá thực tế thanh toán ưng ý với thị trường khiến căn cứ ấn định giá bán, giá mua và số thuế cần nộp."
người mua với thể tham khảo thêm:
Câu hỏi 1: Bán hàng dưới giá vốn mang bắt buộc giải trình mang cơ quan thuế?
- doanh nghiệp chúng tôi mang marketing mặt hàng về điện thoại di động,
Do nhập hàng hàng hiệu , số lượng ít cần giá nhập cao, tại thời điểm bán ra giá trị thường phải chăng hơn giá nhập nhưng ko vượt 20% giá nhập.
Vậy chúng tôi sở hữu thể xuất hoá đơn bán ttheo giá thực bán (thấp hơn chưa tới 20% so sở hữu giá vốn) được không?
có nên công văn giải trình hay thông báo gì mang cơ quan thuế về việc này không?
siêu mong nhận được sự hỗ trợ của Quý Chi cục,
Xin chân thành cảm ơn,
Cục Thuế TP.Hồ Chí Minh
Người trả lời: Chuyên viên phụ trách chủ đề Kê khai thuế, quyết toán thuế
Nội dung trả lời:
- giả dụ doanh nghiệp bán hàng theo giá thực tế đến tay người dùng thì công ty ko buộc phải công văn giải trình hay thông báo gì mang cơ quan thuế, trường hợp cơ quan thuế với đủ căn cứ Cty bán hàng ghi giá trên hóa đơn tốt hơn thực tế bán hàng thì xử lý truy thu thuế và xử phạt về hành vi khai man trốn thuế .
Câu hỏi 2:

- Cty tôi thanh tra thuế, vì năm 2009,2010 marketing mặt hàng sắt thép, inox. Giá cả thị trường biến động liên tục, nên sở hữu những mặt hàng Cty bán thấp hơn giá vốn ( bán lỗ). Cán bộ thanh tra thuế đề nghị điều chỉnh Doanh thu ít nhất cũng bằng giá vốn. Điều này thực tế tại DN ko xẩy ra.
Xin hỏi cán bộ thuế bắt buộc như vậy với đúng không?
và trường hợp đúng, thì quy định ở thông tư nào?
Cục Thuế TP.Hồ Chí Minh
Người trả lời: Chuyên viên phụ trách chủ đề Kê khai thuế, quyết toán thuế
Nội dung trả lời:
Theo khoản 1 điều 13 Thông tư 166/2013/TT-BTC ngày 15/11/2013 của Bộ tài chính quy định:
"Điều 13. Xử phạt đối mang hành vi trốn thuế, gian lận thuế
Người nộp thuế sở hữu hành vi trốn thuế, gian lận thuế theo quy định của pháp luật bị xử phạt theo số lần tính trên số tiền thuế trốn, số tiền thuế gian lận như sau:
1. Phạt tiền một lần tính trên số thuế trốn, số thuế gian lận đối sở hữu người nộp thuế vi phạm lần đầu (trừ các ví như bị xử phạt đối với hành vi khai sai dẫn tới thiếu thuế tại Khoản một Điều 12 Thông tư này) hoặc vi phạm lần vật dụng hai mà sở hữu từ hai tình tiết giảm nhẹ trở lên khi có 1 trong những hành vi vi phạm sau đây:
e) ko xuất hóa đơn khi bán hàng hoá, dịch vụ hoặc ghi giá trị trên hóa đơn bán hàng rẻ hơn giá trị thanh toán thực tế của hàng hoá, dịch vụ đã bán và bị phát hiện sau thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế."
ví như doanh nghiệp đề nghị liện hệ trực tiếp Đoàn thanh tra thuế để xác định yếu tố nội dung vi phạm và căn cứ xử lý
Trân trọng kính chào

Xem thêm: Nhận làm báo cáo thuế

Chú ý:
- trường hợp DN bạn muốn bán hàng khuyến mãi, chiết khấu thương mại thì buộc phải đăng ký mang sở Công thương nhé.
- nếu DN bạn có hàng hóa bị hư hỏng do hết hạn dùng, do thay đổi giai đoạn sinh hóa tự nhiên ….Biên bản kiểm kê xác nhận, hồ sơ.

Read more »